💬 Astuce comptable : Comment déduire vos frais professionnels si vous avez plusieurs activités ?

👉 En résumé

Si vous combinez plusieurs activités professionnelles (par ex. dirigeant d’une SRL, salarié, indépendant), sachez que la manière de déduire vos frais professionnels — réels ou forfaitaires — dépend des catégories de revenus. Voici ce qu’il faut retenir, à la lumière des décisions récentes de la Cour de cassation (25/01/2024) et de la Cour constitutionnelle (13/03/2025).

⚖️ Frais réels ou forfaitaires : que choisir ?

✅ Frais professionnels réels

Vous pouvez toujours déduire vos frais réels (prouvés) pour chaque type de revenu professionnel.

✅ Frais professionnels forfaitaires

Si vous ne prouvez pas vos frais, vous avez droit à un forfait calculé en pourcentage des revenus, plafonné en 2025 à :

• 5.930 € pour les bénéfices et les salaires,

• 5.210 € pour les profits des professions libérales,

• 3.130 € pour les rémunérations de dirigeants.

📊 Que se passe-t-il si vous avez plusieurs catégories de revenus ?

✅ Catégories différentes = plusieurs forfaits

Exemple : vous êtes administrateur d’une SRL (dirigeant) et salarié ailleurs. Vous pouvez cumuler les forfaits :3.130 € (dirigeant) + 5.930 € (salarié) = 9.060 € au total.

✅ Combiner forfait et frais réels

C’est autorisé entre catégories : forfait pour votre rémunération d’administrateur, frais réels pour votre revenu salarié, par exemple.

⚠️ Attention : vos frais réels doivent uniquement concerner les revenus de la catégorie visée, sinon le fisc les considérera déjà couverts par le forfait.

🚫 Et si vous avez plusieurs revenus de la même catégorie ?

❌ Un seul forfait pour la catégorie

Si vous touchez une rémunération de dirigeant de deux sociétés, les revenus sont additionnés, et le forfait ne s’applique qu’une fois au total. Pas de forfait séparé par société.

❌ Pas de mélange forfait / frais réels

La Cour de cassation l’a confirmé : vous ne pouvez pas appliquer le forfait à une société et prouver les frais réels pour l’autre si elles relèvent de la même catégorie de revenus.

✅ La Cour constitutionnelle valide

Elle a jugé que cette différence de traitement est justifiée entre catégories de revenus, mais pas à l’intérieur d’une même catégorie.

📌 Conseil de votre cabinet

Si vous combinez plusieurs activités, nous vous recommandons :

✔ d’identifier précisément les catégories de revenus,

✔ de comparer l’avantage fiscal entre frais réels et forfaits,

✔ et de vérifier comment optimiser votre déclaration.

Nous sommes à votre disposition pour analyser votre situation et optimiser vos frais professionnels !